投資型保單配息 要列入年度所得

台灣新生報 2019/02/12 00:00(12天前)
國人偏好有配息的理財商品,不僅配息基金大發利巿,保險公司也強攻配息商機。保單「配息」要不要課所得稅?富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,坊間用字「配息」是較籠統的說法,保險公司給付可分為給「指定的受益人」和「提減撥回給要保人」,概念並不相同;又99年起購買的投資型保單適用新的所得課稅函令,投資型保單的投資專戶於課稅年度中產生收益,計入要保人當年度的所得,投保超高額保單者不可不知。

陳秋蘭表示,給付受益人的保險金,保險給付都免納所得稅;另外,從投資理財的角度,只要要保人與受益人同一人,也不用擔心保險給付要計入基本所得額計算最低稅負,享受稅法優惠一點都不難。

比較特殊的是,99年1月1日起購買的投資型保單,保單投資專戶的所得課稅方式適用新的規定,投資專戶資產運用時,不論是自選投資標的或是由全委帳戶專家操作,連結的投資標的有獲配收益,或是處分實現損益,保險公司會計算年度收益或損失開給要保人;當然,保單設計為了讓你月月有錢用,約定定期提減撥回給要保人,概念是保險公司依契約幫要保人提領部分資產,不管撥回資產的來源為本金或所得,都不必再課稅。

那之前買的投資型保單,投資帳戶收益要怎麼課稅呢?陳秋蘭協理表示,因為該函令僅適用於99年1月1日起所簽訂的保單,之前的投資型保單回歸一般保單的課稅規定,保險公司不必就投資帳戶收益來計算和申報,比較簡單。
FB留言

即時生活
媒體

降雨:

氣溫: