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2017報稅新規定 節稅訣竅報你知

四大節稅重點 做錯要多繳稅!

撰文:李文瑜

 

報稅這件事每年都要做,但做對、做錯要繳的稅可能差很多。想要合法節稅,只要把握一些簡單原則就可以,該怎麼做?請專家來替你解答!
 
近年來,政府大力推動電子化,報稅這件事變得越來越簡單,但不少人只是「按表操課」,只知道把資料輸入,卻不了解其中道理,有可能因此錯失節稅空間!
 
其實報稅只要把握一些簡單原則,沒有想像中複雜,萬泰聯合會計師事務所副總經理林嘉焜總結說:「單身者選用標準扣除額,夫妻報稅以收入高者為納稅義務人,就這麼簡單。」
 
今年報稅制度沒變
高資產留意遺贈稅修法

每年報稅前,大家最關心的是稅制上有哪些變動?林嘉焜指出,今年申報105年所得稅時,整體而言沒有變動,免稅額、扣除額、特別扣除額及申報級距等,都維持跟去年一樣標準,而明年報稅時,因為通膨調整的關係,影響稅率級距的綜合所得淨額才會調整。
 
此外,《遺產及贈與稅法》修正案,計畫將遺贈稅從現行的單一稅率10%,調整為10%、15%、20%等3級累進稅制,調整之後,若遺產總額扣除免稅額、扣除額後,遺產淨額在5千萬元以下,將維持適用10%稅率;遺產淨額在5千萬元到1億元之間者,適用15%稅率,遺產淨額超過1億元以上,則適用20%稅率,修正案有很大的機會在今年立法院三讀通過,提醒高資產族要多加留意。
 
至於想節稅該怎麼做?林嘉焜說,單身族不用想太多,依照政府報稅軟體引導,直接選用標準扣除額就對了,因為列舉扣除項目中,捐贈、災害損失及自用住宅購屋借款利息等項目,單身者多數用不到,醫藥及生育費項目,對於有小孩的家庭來說,醫藥費用可核實認列且無上限較有利,而保險費、租金支出都有上限限制,一般來講,單身族選用標準扣除額方式報稅較有利。
 
壽險、年金險給付
可能拉高報稅金額

再以家庭報稅來看,基本大原則就是以所得高者為納稅義務人,再經由電子報稅軟體試算,就可以找出最划算的報稅方式。不過,有多年稅務經驗的林嘉焜,特別點出4項家庭報稅常忽略的細節,供讀者參考。

 ➊扶養親屬小孩  不能列舉扣除保險費
在列舉扣除額項目中,每人有2.4萬元的扣除額度,但假設家豪扶養弟弟的小孩,並採用列舉扣除額方式申報所得稅,則不能將弟弟小孩的保險費列入其中,因為根據所得稅法規定,人身保險費用除了本人及配偶外,只能列舉祖父母、父母、子女等直系親屬。

➋ 子女教育學費  只能由父母申報
申報扶養就讀大專以上院校子女,納稅義務人可享有扶養1人2.5萬元的教育學費特別扣除額,要注意的是,這筆費用只能由父母申報,舉例來講,雅惠的父母在她小學時因交通意外事故雙亡,由祖父母扶養長大,她今年已經是大二的學生,不過雅惠的爺爺奶奶申報所得稅時,不能申報2.5萬元的教育學費特別扣除額。

➌ 保險給付金  自動納入最低稅負計算
當年度有申請壽險或年金險等保險給付的人,若要保人不等於受益人,保險給付會自動納入最低稅負的基本所得計算,而且這筆錢絕對沒辦法漏報,因為在申請給付後,保險公司會在隔年彙整自動通報。

舉例來講, 假設志偉幫20歲的兒子冠廷投保300萬元壽險,受益人是母親淑芬,若冠廷不幸因病死亡,則母親淑芬請領壽險給付後,保險公司會自動向政府通報,列入淑芬最低稅負的基本所得中。

➍ 房貸平轉增貸部分  不能納入房貸利息扣除額
在列舉扣除額項目中,最高可申報30萬元的自用住宅購屋借款利息,若是辦理房貸平轉時又增加貸款額度,增貸部分不能列舉自用住宅購屋貸款利息支出。

舉例來講, 黃小姐和A銀行申請1000萬元房貸,償還剩下400萬元時,向B公司轉貸借了600萬元, 多出的200萬元貸款,產生的利息支出,不能列入自用住宅購屋貸款利息支出。也就是說,雖然黃小姐房貸利息增加,卻不能享有更多房貸扣除額額度,報稅時最好重新試算,看是使用標準扣除額或列舉扣除額比較划算。

最後,林嘉焜特別提醒,申報扶養是最簡單的節稅方法,但家庭扶養超過5人時,就容易成為國稅局的抽查對象,因此在申報扶養時最好先確認是否符合資格。

本文出自《Money錢》2017年4月號第115,原文出處:請點

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